Živnostenská kalkulačka (SZČO)

Paušálne výdavky sú zákonom stanovená sadzba, ktorou si môžeš znížiť zdaniteľný príjem bez toho, aby si dokladoval skutočné výdavky. Pre väčšinu SZČO (slobodné povolania, remeslá) je to 60 % z príjmov, max. 20 000 € ročne. Oplatia sa ak tvoje skutočné preukázateľné výdavky sú nižšie než 60 % príjmov — čo je typicky prípad IT freelancerov alebo konzultantov.

V prvom roku podnikania si poistenie v SP povinné len zdravotné (14 % z vymeriavacieho základu). Sociálne poistenie nastupuje od 1. júla nasledujúceho roku — a len ak tvoj príjem z predchádzajúceho roka prekročil 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu. Pre 2025 je hranica 7 824 €. Ak si zarobil menej, Sociálnej poisťovni neplatíš.

Minimálny vymeriavací základ určuje spodnú hranicu, z ktorej musíš platiť odvody — aj keď si zarobil menej alebo nič. V 2025 je to 652 € mesačne pre Sociálnu poisťovňu. Minimálne mesačné odvody do SP sú cca 216,27 €, do zdravotnej poisťovne 105,42 €. Toto musíš platiť aj keď nemaš žiadne príjmy.

DPH povinne musíš registrovať ak tvoj obrat za 12 po sebe idúcich mesiacov presiahne 49 790 €. Dobrovoľne sa môžeš zaregistrovať skôr — výhodné je to ak nakupuješ tovary/služby s DPH a chceš si ju odpočítavať. Pri predaji výlučne do EÚ platia iné pravidlá (OSS schéma).

SZČO je administratívne jednoduchšia a výhodnejšia pri nižších príjmoch. S.r.o. začína byť zaujímavá od príjmov okolo 40 000–50 000 € ročne — kombinuje nižší odvod (len minimálny za konateľa) a 21% daň z príjmu firmy namiesto 19–25% dane fyzickej osoby. Rozhodnutie závisí od konkrétnej situácie.